Görüntüleme
46
İndirme
12
Bu çalışmanın amacı, finansal tablolarda manipülasyona işaret eden belirli bir finansal bilgi kümesinin olup olmadığını araştırmaktır. Rapor, finansal tablolarda manipülasyon riskini tespit etmede anlamlı ve yüksek açıklama gücüne sahip bir model geliştirmeyi amaçlamaktadır. Oran analizine dayalı karma modeller, BIST şirketlerinin finansal tablo verileri ve lojistik regresyon tarafından seçilen güçlü göstergelerle test edilmiştir. Risk ve kontrol gruplarını sınıflandırmak için Benford analizi kullanılmıştır. Araştırmada önerilen model, finansal tablolardaki riskleri belirlemek için literatürde sıkça kullanılan üç modelin - Altman (1978), Beneish (1999) ve Spathis (2002) - güçlü ve zayıf yönlerinin incelenmesiyle oluşturulmuştur. Model, diğer modellerle karşılaştırıldığında modeller arasında% 10,4 ile en yüksek açıklayıcı güce sahiptir. Model, finansal tablolarda manipülasyon riski yüksek şirketleri % 16,7 oranında doğru tahmin etmektedir. Ayrıca, modeldeki tüm değişkenler % 95 anlamlılık düzeyinde anlamlıdır. Bu araştırma, BIST reel sektörünü ve 2008-2017 dönemini ticaret yapan 184 firma ile sınırlandırılmıştır. Bu makale, manipülasyon riski tespiti için kullanılabilecek karma modellere alternatif olarak original bir model önermektedir. Ayrıca model, risk ve kontrol gruplarını sınıflandırmak için Benford Analizini kullanarak yeni bir yaklaşım sunmaktadır. Bu modelin denetçilere, uzmanlara ve araştırmacılara denetim hedefleri için yararlı olabileceği değerlendirilmektedir.
The purpose of this study is to investigate whether there is a specific set of financial information that indicates manipulation in financial statements. The report aims to develop a model with a meaningful and high explanatory power in the detection of the risk of manipulation in financial statements. Carma models based on ratio analysis have been tested with BIST companies’ financial table data and strong indicators selected by logistics regression. Benford analysis has been used to classify risk and control groups. The model proposed in the study was created by the study of the strong and weak aspects of three models commonly used in literature - Altman (1978), Beneish (1999) and Spathis (2002) - to determine the risks in financial statements. The model has a 10.4 percent high explanatory power among the models compared to other models. The model predicts that the risk of manipulation in the financial statements is high by 16.7%. Also, all the variables in the model are meaningful at a 95 percent meaning level. This research is limited to 184 companies that trade in the real sector of BIST and the period 2008-2017. This article suggests an original model as an alternative to the karma models that can be used for manipulation risk detection. It also offers a new approach using Benford Analysis to classify models, risk and control groups. It is estimated that this model may be useful for auditors, experts and researchers for their audit objectives.
Alan : Sosyal, Beşeri ve İdari Bilimler
Dergi Türü : Uluslararası
Makale Detay 
Benzer Makaleler
PDF Görüntüle
Dergi Bilgisi
Eseri Dinleyin
Alıntı Yap
Bu Sayfayı Yazdırın
Paylaş
Mendeley
