Görüntüleme
23
İndirme
5
Gerek izlenen vergi politikaları gerekse mükelleflerin vergiye uyumsuz davranmaları sonucunda ortaya çıkan vergi açığı, idarelerin potansiyellerinin altında vergi tahsil etmesine neden olmaktadır. Bu bağlamda vergi açığı, politika açığı ve uyum açığı şeklinde ele alınmaktadır. Politika açığında hükümetler vergi gelirlerinin bir kısmından esasen kendi iradeleri ile vazgeçmektedirler. Önceden tahmin edilemeyen uyum açığında ise ekonomik, mali, sosyo-psikolojik, yönetsel, siyasal vb. pek çok sebepten dolayı mükellefler vergiye düşük oranda uyum göstermektedirler. Bu yüzden, uyum açığında idare açısından vazgeçilen gelirden ziyade kaybedilen vergi geliri söz konusudur. Ayrıca uyum açığının idarenin etkinsizliğinin bir göstergesi olması, vergi sistemini adaletsiz hale getirmesi, ekonomik-mali politikaların başarısını olumsuz etkilemesi ve sosyal adaletsizliğe yol açması gibi hususlar, vergi açığının tahmin edilmesinin ve azaltılmasının gerekliliğini ortaya koymaktadır. Bu çerçevede vergi açığının boyutlarının aşağıya çekilmesi için vergi uyumsuzluğundan kaynaklanan gelir kaybının mümkün olduğunca azaltılması gerekmektedir. Çalışmada vergi açığının tahmin edilerek, mükelleflerin vergileme karşısında tutum ve davranışlarına yön veren ve tahmin edilen bu vergi açığı üzerinde etkili olan potansiyel faktörlerin saptanması amaçlanmıştır. Bu amaç kapsamında öncelikle, verilerin elde edilebilirliği göz önünde bulundurularak seçilmiş 34 OECD ülkesinde 2005 ve 2018 yılları arasındaki vergi açığı tahmin edilmiştir. Tahminler makro yöntemlerden hareketle kayıt dışı ekonomi, gayrisafi yurt içi hasıla ve toplam vergi oranı değişkenleri kullanılarak gerçekleştirilmiştir. Vergi açığı tahmin edildikten sonra “ekonomik özgürlükler, enflasyon, gelir dağılımında adalet, hükümet etkinliği, idari kalite ve yolsuzluk algısı” faktörlerinin vergi açığı üzerindeki etkisinin belirlenmesi için panel veri analizi uygulanmıştır. Bu çalışma sonucunda, vergi açığı üzerinde “enflasyon oranı” ve “yolsuzluk algısı” faktörlerinin pozitif yönde anlamlı, “gelir dağılımında adalet”, “hükümet etkinliği” ve “idari kalite” faktörlerinin ise negatif yönde anlamlı etki gösterdikleri saptanmıştır. Buna karşın, “ekonomik özgürlüklerin” vergi açığı üzerindeki etkisinin istatistiki açıdan anlamlı olmadığı sonucuna varılmıştır.
The tax gap that arises as a result of the tax disagreement of the taxpayers, if necessary to follow the tax policies, causes the administrative authorities to tax under their potential. In this context, tax gap is addressed in the form of tax gap, policy gap and non-compliance. In political disadvantages, governments basically give up some of their tax revenues by their own will. In the unpredictable harmony, it is economic, financial, socio-psychological, administrative, political, etc. For many reasons, the taxpayers are adjusted to a low tax rate. Therefore, it is concerned that the tax income lost rather than the income abandoned in terms of administrative incompatibility. Furthermore, the fact that disagreement is an indicator of the inefficiency of administration, the fact that it makes the tax system unfair, the fact that it affects the success of economic and monetary policies and leads to social injustice shows the need to predict and reduce the tax disagreement. In this context, it is necessary to reduce the loss of income caused by tax incompatibility as much as possible in order to lower the dimensions of the tax gap. The study aims to identify the potential factors that direct the behavior and behavior of the taxpayers against taxation and affect this estimated tax gap. For this purpose, the tax gap was estimated between 2005 and 2018 in 34 OECD countries selected taking into account the availability of data. The forecasts were made using the non-registered economy, non-profit domestic profits and the total tax rate variables from macro methods. After the tax gap was estimated, panel data analysis was implemented to determine the impact on the tax gap of the factors "economic freedoms, inflation, justice in income distribution, government effectiveness, administrative quality and perception of corruption". The result of this study found that the “inflation rate” and “corruption perception” factors on the tax gap have a positive meaning, while the “justice in income distribution”, “government effectiveness” and “administrative quality” factors have a negative meaning. Nevertheless, it has been concluded that the impact of "economic freedoms" on the tax gap is not statistically meaningful.
Alan : Sosyal, Beşeri ve İdari Bilimler
Dergi Türü : Uluslararası
Makale Detay 
Benzer Makaleler
PDF Görüntüle
Dergi Bilgisi
Eseri Dinleyin
Alıntı Yap
Bu Sayfayı Yazdırın
Paylaş
Mendeley
